Immobilisation
Une immobilisation est un élément destiné à servir durablement l'activité. Elle n'est pas déduite l'année de son achat : elle est inscrite à l'actif et amortie.
En location meublée
Sont des immobilisations : le bâti, les travaux d'amélioration, le mobilier et l'électroménager, les frais d'acquisition si vous avez choisi de les amortir. Le terrain est une immobilisation non amortissable.
Le seuil des 500 €
Par tolérance administrative, un bien de faible valeur - 500 € HT - peut être passé directement en charge plutôt qu'immobilisé. Une bouilloire se déduit ; un canapé s'amortit.
Cette tolérance ne couvre PAS l'ameublement initial de votre meublé. Le BOFiP la réserve au renouvellement courant du mobilier déjà installé, par petites quantités, et l'exclut explicitement de « l'équipement initial en mobilier » comme du renouvellement complet, « même si la valeur unitaire de chaque meuble est inférieure aux 500 euros » (BOI-BIC-CHG-20-30-10). Passer en charge le mobilier d'entrée d'un bien qui démarre expose donc à une requalification. Cette fiche laissait croire le contraire jusqu'au 2026-09-02.
Le seuil s'apprécie par bien et non par facture, mais dans les limites ci-dessus : deux chaises remplacées cette année passent en charge, l'ameublement complet d'un T2 s'amortit.
Pourquoi la distinction compte
Passer en charge donne une déduction immédiate mais peut créer un déficit qui périme à dix ans. Immobiliser étale l'avantage, mais l'amortissement se reporte sans limite de durée. Sur une activité à faible résultat, immobiliser est souvent plus sûr.
Où passe la frontière
Requalifier a posteriori une charge en immobilisation est l'un des redressements les plus courants. Un « entretien » à cinq chiffres attire l'attention.
Sources
- Art. 38 quinquies annexe III du CGI | Art. 211-1 du plan comptable général
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À voir aussi
Base amortissable
Montant sur lequel se calcule l'amortissement : prix d'acquisition diminué du terrain, augmenté des frais et travaux amortissables.
Travaux : déductibles ou amortissables ?
Distinction entre l'entretien, déductible immédiatement, et l'amélioration, qui doit être amortie.
Tableau des amortissements
État qui retrace chaque immobilisation, sa dotation annuelle et son cumul - le document le plus scruté d'un dossier LMNP.
Bilan simplifié
Photographie de l'actif et du passif au dernier jour de l'exercice, qui doit être strictement équilibrée.